Кто платит налог на профессиональный доход?
Налог на профессиональный доход платят физические лица – самозанятые, а также индивидуальные предприниматели, которые перешли на специальный налоговый режим.
Налог на профессиональный доход доступен не всем. Подробнее о том, кто не может перейти на специальный режим, подразумевающий налог на профессиональный доход, Вы можете узнать здесь.
Объект налогообложения
Что именно облагается налогом? Именно Ваша профессиональная деятельность, то есть Вы платите налог с доходов от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав.
Все остальные доходы, например, получаемые в рамках трудовых отношений (на основной работе, если таковая имеется), доходы от продажи недвижимого имущества и транспортных средств, от продажи любого имущества, которое использовалось для личных, домашних и иных подобных нужд, и так далее, налогом на профессиональный доход не облагаются.
Налоговая ставка
На текущий момент предусмотрено две налоговые ставки:
- 4% — если Вы получаете доход от реализации товаров физическим лицам.
- 6% — если Вы получаете доход от реализации товаров юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателя для использования при ведении предпринимательской деятельности (то есть не для личных нужд предпринимателя, а для его профессиональной деятельности).
При регистрации в качестве самозанятого выдаётся бонус в виде налогового вычета на сумму 10000 рублей, что временно снижает ставку: с 4% до 3% и с 6% до 4%. Подробнее об этом – здесь.
Уплата налога
Налоговая уведомляет самозанятого через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. А уплату налога необходимо осуществить до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Грубо говоря, информацию о налоге за январь Вы получите до 12 февраля, а обязаны уплатить налог до 25 февраля.
Если сумма налога составляет менее 100 рублей, то эта сумма прибавится к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода. Говоря простыми словами, если Ваш налог составляет рублей 50, то уплачивать его в этом периоде не нужно. Когда накопится сумма более 100 рублей, тогда и заплатите.
Если налог не уплатить вовремя, то налоговая напомнит Вам о том, что это необходимо сделать, а в бонус сообщит Вам размер пени, то есть штрафа за отсутствие своевременной оплаты.
Дополнительный налог
При желании самозанятый может оформить себе пенсионной обеспечение. Сделать это можно в мобильном приложении «Мой налог». Самозанятый может уплачивать страховые взносы в добровольном порядке для увеличения страхового стажа и пенсионных накоплений.
Дело в том, что налог 4% или 6% не идёт в Пенсионный фонд России. Напомню, что в случае работы по найму (то есть обычной работы) работодатель отчисляет за каждого сотрудника 22% его официальной зарплаты в ПФР. Самозанятый может заниматься этим на добровольной основе, если подаст соответствующее заявление.
