Что такое дебиторская задолженность?

В данном материале разберёмся, что такое дебиторская задолженность, говоря простыми словами, а также узнаем, какой она бывает.

Дебиторская задолженность — это задолженность предприятию, организации или учреждению от юридических или физических лиц, являющихся их должниками, дебиторами. Говоря простыми словами, дебиторская задолженность — это сумма долгов перед компанией со стороны других организаций, людей и органов власти. Говоря максимально простыми словами, дебиторская задолженность – это сумма, которую должны компании разные источники. Она может возникнуть в различных ситуациях, например, когда продавец отгрузил товар, но покупатель еще не оплатил его. Также дебиторская задолженность может возникнуть в случае переплаты налогов или когда учредитель должен внести деньги в уставный капитал, но еще не сделал этого.


Для понимания определения необходимо знать, что дебитор это – должник, которым может быть как гражданин (физическое лицо), так и организация (юридическое лицо), а также субъект экономики, который имеет задолженность. То есть, дебиторская задолженность — это деньги, которые должен должник.

Существуют различные виды дебиторской задолженности, которые можно классифицировать по срокам погашения. Если долг должен быть погашен в течение 12 месяцев, то это краткосрочная дебиторская задолженность. Если же долг должен быть погашен через 12 месяцев или позже, то это уже долгосрочная дебиторская задолженность.

Дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность

Также дебиторская задолженность может быть классифицирована по вероятности получения долга обратно. Если сроки получения денег установлены в договоре, то это текущая дебиторская задолженность. Если срок возврата нарушен, но компания уверена, что получит деньги, то это сомнительная дебиторская задолженность. Но если вероятность получения долга обратно ничтожно мала, то это уже безнадежная дебиторская задолженность.

Дебиторская задолженность является одним из основных элементов активов компании и может быть представлена в виде открытых счетов, кредитных карточек или долговых обязательств. Этот показатель отражает, сколько денег компания может получить от своих клиентов в будущем и является важным показателем финансового здоровья компании.


Одним из способов управления дебиторской задолженностью является установление кредитных лимитов для клиентов (физических или юридических лиц). Это означает, что компания устанавливает максимальную сумму, которую клиент может должен компании в определенный момент времени. Компания также может использовать инструменты управления дебиторской задолженностью, такие как отправка напоминаний о платежах, установление штрафов за просроченные платежи и ограничение доступа к продуктам или услугам до полной оплаты задолженности.

Важно понимать, что дебиторская задолженность может иметь негативный эффект на финансовое состояние компании, особенно если она становится слишком большой или неуправляемой. Долгосрочная дебиторская задолженность может привести к снижению ликвидности компании и увеличению финансовых издержек в связи с необходимостью финансирования операций компании из собственных источников или привлечения заемных средств.

В целом, дебиторская задолженность является важным показателем финансового здоровья компании и должна управляться активно, чтобы избежать негативных последствий для компании в будущем. Однако, при правильном управлении, дебиторская задолженность может быть полезным инструментом для финансирования операций компании и увеличения ее доходности.